建筑公司5亿开票,增值税税率9%还要缴所得税,缺少进项怎么办?

作者:jcmp      发布时间:2021-05-25      浏览量:0
建筑公司5亿开票,增值税税率9%还要缴所

建筑公司5亿开票,增值税税率9%还要缴所得税,缺少进项怎么办?

在2016年5月随着营改增的税收政策实施,很多建筑公司税负不降反升。更雪上加霜的是随着金税系统上线,过去通过买票降税负的被查的公司更是比比皆是。虽然建安税率从11%降为9%,但是缺进项不只是以前缺,我相信现在更缺。

怎么办?

除了“购买发票”外还有更合理合法地减轻税收压力的办法吗?

那就是享受税收优惠政策。

在这里为大家推荐一个合理合法的税收优惠政策,只要将企业注册在有优惠政策的税收洼地(总部经济,不用实地办公),两种方式:

1、有限公司(一般纳税人)

增值税根据地方财政所得部分的40%-70%予以财政扶持奖励;企业所得税按照地方财政所得部分的40%-70%予以财政扶持奖励。

2、个人独资企业或者合伙企业(一般纳税人)

这种方式是对于缺乏或无法取得进项的企业,可以注册成个人独资企业或合伙企业对所得税进行核定征收,所得税税率可降低至0.5%-3.5%,通过纳税筹划解决企业成本、个人所得税、分红等问题。(通常核定的都是小规模个人独资企业,个别园区一般纳税人都是可以核定)。

方案一:成立一家分公司,分公司操作有两种方式,1.分公司直接对外接部分业务(可以用分公司签协议的业务),此方案可以让企业享受地方留存税收的40%-70%奖励。

例1:5亿开票量,增值税税率9个点,两个点在属地上缴,剩下的除去进项票后,税率为4个点左右。

所缴纳税收为:5亿*4%=2000万

地方留存50%:2000万*50%=1000万

奖励地方留存50%:1000万*50%=500万

这500万奖励就相当于企业的一个纯收入。

公司企业所得税解决部分,该有的进项票,继续做起走,余下部分,看个人独资企业哪些品目可进入成本,比如可成立:XX工程管理中心、XX工程造价咨询中心、XX建筑设计中心等!

具体还是看企业这边还有哪些可以进入成本的服务类型品目,都可以以个人独资的形式操作进来。

方案二:成立一家劳务派遣有限公司,劳务派遣公司接主体公司劳务派遣业务,增值税享地方留存税收50%的奖励,企业所得税利用个人独资解决部分成本问题(同上),余下部分该怎么缴税就怎么缴,和增值税一样,享地方留存税收的50%。

税收地方留存具体数值:

增值税:50%

企业所得税:40%

税收洼地扶持政策(纳税大户一事一议)

1. 对注册企业的增值税以地方留存的30%~60%扶持;

2. 个人独资企业小规模的可以申请核定征收,核定征收之后享受个税税率0.5%~2.1%;一家个人独资企业(小规模)就可为企业解决500万的成分费用票。(一般纳税人核定后开的越多个税越接近3.5%)。

例:企业差500万成本票上25%企业所得税和使用个人独资企业核定后税收对比。

企业所得税:500万*25%=125万

个人独资企业:增值税税率3% 500万*3%=15万。

附加税: 增值税的12%再减半征收 500万*3%*12%/2=9000万。

个人所得税:0.5~2.1% 500万*2.1%=10.5万。

总税收:15万+0.9万+10.5万=26.4万

企业所得税与个人独资税收对比:125万-26.4万=98.6万。

相当于一家个人独资,可以为企业节税98.6万。

其实在实际经营中 I3O ,企业500万利润不光缴纳企业所得税, 283八 如果还要提取到个人账户企业所得税缴纳以后还需要缴纳分红个税20%,所以说个人独资企业核定过后实实在在的为企业节税上百万没有一点点问题 叁87捌 。